Астраханцев ждут послабления по имущественным налогам

В России подписали закон (ФЗ-334), который предусматривает определенные послабления для граждан по налогу на имущество. Астраханская область уже перешла на исчисление этого налога по кадастровой стоимости, поэтому изменения важны и для астраханцев.

Налог на недвижимость: оптимизация

Сейчас порядок расчета такой: в первый год применения кадастровой стоимости граждане будут платить налог с коэффициентом 0,2, затем 0,4, 0,6, 0,8 соответственно. С пятого года налог должен уплачиваться в полном объеме. Но ввиду того, что зачастую кадастровая оценка дома, гаража или квартиры намного превосходит рыночную, налог может оказаться непомерно большим для людей с невысокими доходами. Поэтому законодатель изменил порядок расчета: максимальный коэффициент ограничен значением 0,6. Кроме того, сумма налога не может быть увеличена по сравнению с платежом предыдущего года более чем на 10%. Поправки также исключают возможность пересчета налога “задним числом”, если корректировка приводит к увеличению платежа. Это касается не только налога на имущество физлиц, но и земельного. Указанные нормы распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 года.

Кадастровую стоимость пересчитают сначала
Еще одно важное нововведение закона касается пересчета кадастровой стоимости недвижимости. Как уже написано выше, зачастую кадастровая оценка в силу разных причин не отражает реальной стоимости объекта и намного ее превышает. Оспорить оценку можно, в том числе и в судебном порядке, но на это уходит время. И даже если налогоплательщик выигрывает, то новая кадастровая стоимость применяется с того налогового периода (года), в котором было подано заявление о несогласии с результатами оценки. А за предыдущие годы приходится платить по полной.

Теперь в закон внесли коррективы, и новая кадастровая стоимость будет применяться не с года подачи заявления, а со дня применения ошибочной оценки. Правда, эта норма начнет применяться только с 1 января 2019 года.

Кому в Астрахани не надо платить налог на имущество. Полный список льготников

Согласно главе 32 Налогового кодекса РФ (НК) «Налог на имущество физических лиц» мы должны платить за имеющиеся в нашей собственности жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, дачные домики, другие здания, строения, сооружения, помещения. В статье 407 НК указаны категории граждан, имеющих право на освобождение от уплаты налога. Перечислим все:

1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также награжденные орденом Славы трех степеней;

2) инвалиды I и II групп;

3) инвалиды с детства;

4) участники Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;

5) лица вольнонаемного состава Советской армии, Военно-морского флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

6) чернобыльцы и пострадавшие от радиации на ПО «Маяк» и на Семипалатинском полигоне;

7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

8) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

9) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;

10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

11) воины-интернационалисты;

12) люди, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность (писатели, художники и т.д.), — в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек.

За дачные домики, сараи, баньки и другие строения и сооружения площадью до 50 кв. м, расположенные на дачных и садоводческих участках или на участках для ИЖС — индивидуального жилищного строительства, налог также платить не надо.

Кроме того, представительные органы муниципальных образований могут вводить дополнительные льготные категории. Так, в Астрахани от уплаты налога на имущество пока освобождены несовершеннолетние в возрасте до 18 лет и члены многодетных семей (решение городской Думы МО «Город Астрахань» от 20.11.2014 № 222). Но с 1 января 2017 года эти льготы ликвидируются (решение Гордумы Астрахани № 151 от 17.11.2016).

Отметим, что налоговая льгота предоставляется по выбору налогоплательщика в отношении только одного объекта недвижимости. Для этого надо представить в налоговую инспекцию заявление о предоставлении льготы.

Тем, кто ранее уже освобождался от уплаты налога, заявление писать не надо, если они не хотят изменить объект льготного налогообложения.

Что надо знать о налоге на имущество

Налоговые органы начали рассылку уведомлений об уплате гражданами имущественных налогов: транспортного, земельного, налога на имущество физических лиц. Сегодня мы расскажем о том, как начисляется и уплачивается налог на квартиру, дом и другую недвижимость, находящуюся в собственности граждан.

За что платим

Главные параметры налога на имущество физических лиц описаны в главе 32 Налогового кодекса РФ (НК) с аналогичным названием. Объектами налогообложения, за которые надо платить налог, в ней, в частности, указаны: жилой дом, квартира, комната (например, в коммуналке), гараж, машино-место, иные здания, строения, сооружения, помещения. Таким образом, налогообложению подлежат, помимо домов, квартир и гаражей, скажем, дачный домик, сарай, банька и им подобные строения (но с исключениями, о которых ниже). Долевая собственность облагается налогом согласно размеру доли.

Но общее имущество многоквартирного дома налогом не облагается.

Кадастровая или инвентаризационная?

Сумма налога рассчитывается в процентах от кадастровой или инвентаризационной стоимости недвижимости и налоговых ставок, которые устанавливают представительные органы муниципальных образований.

Пока на территории Астраханской области налог на имущество взимается исходя из его инвентаризационной стоимости, которая в несколько раз ниже рыночной, но через год-два придется перейти на кадастровую — так предписывает Налоговый кодекс. Кадастровая стоимость приближена к рыночной, а в некоторых случаях превышает ее, бывает, в десятки, а то и сотни раз — все зависит от кадастровой оценки недвижимости, проведенной уполномоченными организациями. Так что через какое-то время налог на имущество для многих владельцев домов и квартир может сильно вырасти.

Сколько платим

Ставки налога устанавливают сами муниципальные образования, но в пределах, указанных в НК РФ. Они зависят от стоимости имущества. В частности, в городе Астрахани налоговые ставки (от инвентаризационной стоимости) установлены решением городской Думы № 222 от 14 ноября 2014 года. Они приведены в таблице.

Инвентаризационная стоимость, определенная по состоянию на 1 марта 2013 года, в целях налогообложения каждый год умножается на коэффициент-дефлятор, величину которого устанавливает Минэкономразвития РФ. На 2015 год коэффициент-дефлятор был установлен равным 1,147, на 2016 год — 1,329. Соответственно, увеличивается и сам налог.

Когда платим

Срок уплаты налога на имущество (так же как и транспортного, и земельного) — не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом. То есть до 1 декабря 2016 года необходимо уплатить налог за 2015 год.

Уплата налога производится на основании уведомлений, рассылаемых налоговыми органами. В этом году, как сообщает УФНС по Астраханской области, продолжается централизованная печать и массовая рассылка налоговых уведомлений через ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России в Волгоградской области. Направление налоговых уведомлений астраханцам в 2016 году продолжится до середины октября.

Обратите внимание: граждане, зарегистрированные в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru), получат налоговые уведомления на уплату имущественных налогов только в электронной форме, по почте им ничего направляться не будет. В связи с этим, если по каким-либо причинам налогоплательщик забыл или потерял пароль от своего «Личного кабинета», ему необходимо обратиться в любую налоговую инспекцию независимо от места жительства и постановки на учет для подтверждения статуса пользователя.

Кому положены льготы

Для ряда категорий налогоплательщиков НК устанавливает льготы по уплате имущественного налога. В частности, освобождаются от уплаты инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, чернобыльцы, воины-интернационалисты, военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы не менее 20 лет, члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, пенсионеры и ряд других.

За дачные домики, сараи, баньки и другие строения и сооружения площадью до 50 кв. м, расположенные на дачных и садоводческих участках или на участках для ИЖС — индивидуального жилищного строительства, налог также платить не надо.

Муниципалитеты могут вводить дополнительные льготные категории. Так, в г. Астрахани от уплаты налога на имущество освобождены несовершеннолетние в возрасте до 18 лет и члены многодетных семей.

Для получения права на льготу нужно написать заявление в налоговую инспекцию и приложить подтверждающие документы.

Налоговая льгота предоставляется по выбору налогоплательщика в отношении только одного объекта недвижимости. Для этого надо до 1 ноября представить в налоговую инспекцию заявление о предоставлении льготы. Если объект не один, но заявление не подано, налоговый орган сам освобождает от налога наиболее дорогую недвижимость.

Донеси на самого себя

Отметим еще одну особенность имущественных налогов. Если у вас в собственности есть недвижимость, земля или транспортные средства, но вы никогда не получали на них налоговые уведомления и не платили налог, то вы обязаны сообщить налоговой инспекции о наличии такого имущества. Это требование введено с 1 января 2015 года. Сообщение представляется по установленной форме однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Так что время еще есть. А за нарушение этого требования с 1 января 2017 года вводится штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога, начисленного за «непредставленное» имущество.

Но если вам хотя бы раз приходило налоговое уведомление или вы имеете налоговую льготу, то сообщение направлять не нужно, и нарушителем вы не считаетесь.

Действующие ставки налога на имущество физических лиц в г. Астрахани (исходя из инвентаризационной стоимости имущества)

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов)

Ставка налога

До 300 тыс. рублей включительно

0,1%

Свыше 300 тыс. рублей до 500

тыс. рублей включительно

0,25%

Свыше 500 тыс. рублей до 1000

тыс. рублей включительно

0,5%

Свыше 1000 тыс. рублей

1,0%

Источник: решение городской Думы МО «Город Астрахань» от 20.11.2014 № 222.